12万个人所得税申报政策法规

12万个人所得税申报政策法规

年收入达到12万元以上，个人自我申报政策规定年收入达到12万元以上。 个人所得税申报政策依据《个人所得税法》第八条执行。 退税。 《个人所得税法实施条例》第三十六条规定：纳税人年收入在12万元以上的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报； 一个月内到主管税务机关办理纳税申报。 纳税人办理纳税申报的地点和其他有关事项的管理办法，由国家税务总局规定。 法律依据 国家税务总局文件 ? 《国家税务总局关于印发个人所得税自行申报办法（试行）的通知》（国税发[2006]162号）（2006年11月6日） ) ? 《国家税务总局关于受理年所得12万元及以上纳税人自行申报税款的通知》（国税发[2006]164号）（2006年11月6日） ? “国家税务总局关于明确年所得12万元及以上纳税人自行纳税申报标准的通知》（国税函[2006]1200号）（2006年12月15日） 《做好2007年年收入12万元及以上个人纳税申报表》（国税发[2007]111号）（2007年10月8日）年收入12万元以上”（国税函[2007]1087号）（11月2日 , 2007) 年收入 12万元以上纳税人的具体定义 ? 无论取得的收入是否已足额缴纳个人所得税。

? 无论扣缴单位是否已按规定为其申报个人所得税 ? 无论纳税人是否已按照税法规定进行每日自我申报 ? 应办理年度自我申报在纳税年度结束后3个月内向主管税务机关申报纳税。 ? 年收入12万元以上的纳税人，不包括在中国境内无住所且一个纳税年度在中国境内居住不满1年的个人。 年收入具体收入项目 《个人所得税自行申报办法（试行）》规定，年收入在12万元以上的，是指纳税人在一个纳税年度内取得以下11项收入。 总额达到12万元的： 1 1.工资薪金所得； 2、个体工商户的生产经营所得； 3、企事业单位的承包、承租经营所得； 4.劳务报酬所得； 5、稿酬所得； 六、特许权使用费所得； 七、利息、股息、红利所得； 八、财产租赁所得； 9、财产转让所得； 10.偶然所得； 不得计入年收入的所得项目 在计算年收入12万元时，个人所得税法及其实施条例规定的免税收入和允许税前扣除的相关收入不得计入年收入。计入年收入。 主要包括： （一）个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税所得，即： 一、省级人民政府、国务院各部委、中国人民解放军以上单位，与国外组织和国际组织的科教、科技、文化、卫生、体育、环保等方面的奖金； 该收入不得计入年收入； 2、国家发行的国债和金融债券的利息； 补助和津贴，即《实施细则》第十三条规定的按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、高级院士津贴和其他免征个人所得税的补助津贴。个人所得税法的规定； 4.福利费和抚恤金 5.保险赔偿金； 该收入不得计入年收入； 6.军人转业费、遣散费； 7、按照国家统一规定支付给干部职工的安家费、离职费、离退休工资、离退休工资、离退休生活费； 8.驻华使领馆外交代表、领事官员和其他人员的收入，依照我国有关法律规定应当免税的； 9.中国政府签订的国际公约、协定免税所得。

所得不得计入年度所得的项目 （二）个人所得税法实施条例第六条规定，来源于中国境外的所得可以免税。 在中国境内无住所但居住满一年不满五年的个人，其来源于中国境外的所得，可以只缴纳中国境内的公司、企业和其他经济组织或者个人缴纳的部分。经主管税务机关批准。 个人所得税：在中国境内居住满五年的个人，从第六年起，对来源于中国境外的所得全部缴纳个人所得税。 注：在中国境内居住满一年不满五年的无户籍个人，来自境外的，从境外支付的收入可以不申报，也可以不计入年收入。 （三）个人所得税法实施条例第二十五条 单位为个人缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金，个人按照国家规定缴纳的。 各收入项目年收入计算 （一）工资薪金收入按未扣除费用的收入（每月1600元）和附加扣除费用的收入（每月3200元）计算。 即与就业、就业有关的各类收入（单位出具的工资单内外收入）扣除按统一发放的补贴、津贴和“三险一金”后的余额国家规定。 各收入项目年收入的计算 （二）个体工商户的生产经营收入，按照应纳税所得额计算。 审计征税的，按照各纳税年度收入总额扣除成本、费用和损失后的余额计算； 年度应纳税营业额按应纳税所得额乘积计算。

个人独资企业和合伙企业投资者的应纳税所得额，参照上述方法计算。 个体工商户和个人独资投资者，按照征收率征收个人所得税的，将征收率折算为应纳税所得额，并据此计算应纳税所得额。 各收入项目年收入计算 注：经核定征收方式（北京市适用）的个体工商户生产经营收入在12万元以下的，应办理年度综合自纳税申报。 2、应申报的“个体工商户生产经营收入”年收入计算公式为：年收入=（年生产经营收入纳税额-10750）÷35%+50000（适用年纳税额大于10750元的，合伙企业投资人计算各所得项目的年收入后，按照上述方法确定应纳税所得额，合伙人按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。合伙协议未规定分配比例的，按合伙人人数平均分配确定应纳税所得额。同时参与投资两个以上企业的，合伙人应当补充其投资的所有企业的应纳税所得额作为年收入。年收入的计算各收入项目 （三）企事业单位承包经营、承租经营所得：按各纳税年度收入总额计算，即承包经营、承租经营实际取得的经营利润，加上承包经营、承租经营所得承包经营、承租企业事业单位取得的工资、薪金性质的收入计算。

各收入项目年收入计算 （四）劳务报酬收入、稿酬收入、特许权使用费收入是指未扣除法定费用的收入额（每次800元或每次收入的20%） . 注：劳务报酬收入和特许权使用费收入。 纳税人在提供劳务、转让特许经营权过程中缴纳的有关税费，不得扣除。 各收入项目年收入计算 （五）财产租赁收入是指未扣除法定费用（每次800元或每次收入的20%）和修理费（每月不超过800元）的收入额。 注：物业租赁收入。 纳税人在租赁财产过程中缴纳的有关税费，不得扣除； 纳税人一次性取得多年财产租赁收入的，全部作为实际取得当年的收入。 各收入项目年收入的计算 （六）财产转让收入按应纳税所得额计算，即财产转让收入扣除财产原值和税金及相关合理费用后的余额在财产转让过程中支付。 ?个人转让房屋所得，如计征个人所得税，按实际征收率（1%、2%、3%）折算成应纳税所得额率（5%、10%、15%），并据此计算年收入。 ? 股票转让所得。 一个纳税年度，个人股票转让损益抵减后的正数为申报所得额，抵减为负数的，本次所得填报“零”。 （境内上市股票转让免税） ? 各收入项目年收入的计算 （七）利息、股息、红利收入、临时收入和其他收入按收入全额计算。

个人储蓄存款利息收入、企业债券利息收入。 均作为纳税人实际取得所得当年的所得。 各收入项目年收入的实际计算提示：（一）纳税人取得的收入中包含免税额的，除《办法》第七条规定的情形外，其收入应全额计算。计入年收入。 （二）享受个人所得税减免税（指直接减免税）政策的纳税人，应将其全部收入计入年收入。 （三）纳税人由缴费单位或者个人承担的北京个税申报12万，需将免税收入转为已税收入，将已含税收入计入年度收入。 自行申报地 申报地应根据不同情况，按以下顺序确定，具体为： （一）在中国境内有雇主或雇主的，应向所在地主管税务机关申报。雇主或雇主所在的地方。 （2）如果中国有两个或更多的雇主或雇主，他们应该选择并定期向一位雇主所在的主管税务机关报告。 （三）境内无岗位就业单位北京个税申报12万，年收入项目包括个体工商户生产经营所得，或企事业单位承包经营、租赁经营所得（以下统称生产经营所得），A向实际经营所在地主管税务机关报告。 （四）在中国境内无职务、就业，年收入项目中无生产经营所得的，应当向户籍所在地主管税务机关申报。 如果您在中国有户籍，但户籍所在地与中国经常居住地不同，您应选择其中之一并定期向主管税务机关申报。

在中国没有户籍的，应当向中国经常居住地主管税务机关申报。 注：经常居住地是指纳税人离开户籍所在地后连续居住一年以上的地方。 自行申报地点提示： ? 北京地区纳税人在《办法》出台前已在一地区建立长期备案关系的，可继续在原地申报。 ? 纳税人纳税申报地确定后，一般不得随意变更。 因特殊情况改变纳税申报地点的，必须报原主管税务机关备案。 自行申报期限内年收入12万元以上的纳税人，应当在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关申报纳税。 也就是说，纳税人可以在每年公历1月1日至3月31日之间的任何一天进行纳税申报。 以今年为例，2007年年收入12万元的纳税人，应于2008年1月1日至3月31日期间向主管地方税务机关申报纳税。 自行申报方式 三种申报方式： ? 网上电子申报 ? 注册登记邮寄申报 ? 直接向税务机关申报 自行申报方式 网上电子申报：也可分为个人网上申报和集中代理网上申报。 登录个人所得税网站在线申报。 挂号邮寄申报：按规定必须采用挂号邮寄方式，纳税人可从网上或税务机关获取纸质《个人所得税申报表》（适用于年收入12万元以上的纳税人）。 按要求填写申请表。

纳税人在信封上填写详细的税务机关地址、邮政编码和收件人，并在收件人下方填写“个人所得税申报表”。 通过挂号信邮寄给税务机关。 纳税人应当保存申报资料备查。 直接向税务机关申报：纳税人到税务机关领取纸质申报表填写，直接向受理税务机关提交申报表。 法律责任 《个人所得税自行申报管理办法》第三十二条规定，纳税人未在规定期限内完成纳税申报并提交纳税资料的，按规定处理。 《税收征管法》第六十二条规定。 《税收征管法》第六十二条纳税人未在规定期限内完成纳税申报并报送纳税资料，或者扣缴义务人未在规定期限内向税务机关报送纳税申报表及有关资料的由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款； 情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。 法律责任 《个人所得税自行申报管理办法》第三十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、会计凭证，或者多报费用、漏报、少报收入的。帐簿。 、经税务机关通知拒不申报或者虚假纳税申报，不缴纳或者少缴应纳税款的，依照税收征管法第六十三条的规定处理。 《税收征管法》第六十三条纳税人伪造、变造、隐匿、擅自毁坏帐簿和会计凭证，或者在帐簿上多列支出、漏列、少列收入，或者被税务机关通报的申报 拒绝申报或者虚假申报纳税，不缴纳或者少缴纳应纳税款的，属于偷税漏税。

对偷税漏税的纳税人，由税务机关追缴未缴、少缴税款和滞纳金，并处未缴、少缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 刑事责任。 扣缴义务人采取前款所列办法，不缴纳或者少缴已扣、收税款的，税务机关应当追缴未缴或者少缴的税款和滞纳金，对未缴纳的税款处以罚款。或少缴税款。 处50%以上5倍以下罚款； 构成犯罪的，依法追究刑事责任。 法律责任 《个人所得税自行申报管理办法》第三十四条规定，纳税人弄虚作假的计税依据的，依照《个人所得税法》第六十四条第一款的规定处理。税收征管法。 《税收征管法》第六十四条纳税人、扣缴义务人虚构计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下罚款。 纳税人不申报纳税、不缴纳或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴未缴或者少缴的税款、滞纳金，并处未缴税款50%以上的罚款。或少缴税款。 次罚款。